二房東作為租賃關係中的中間人，其稅務申報與一般房東和房客略有不同。想知道二房東要報稅嗎？本文將圍繞二房東的收入計算、繳稅義務、租賃證明提供及稅款繳納等方面，為您詳細解析二房東的稅務申報指南。
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二房東收取租金，如何計算收入？
二房東收取租金，首先必須先確認是屬於哪種類型的租賃關係。如果二房東只是單純將房子轉租給房客，則二房東的收入就是房客支付的租金。如果二房東有對房子進行裝修或增建，則二房東的收入除了房客支付的租金外，還包括裝修或增建的費用。如果二房東是將房子分租給多個房客，則二房東的收入是所有房客支付的租金總和。
在計算二房東的收入時，除了要扣除房租外，還必須扣除與出租房屋相關的費用，例如：水費、電費、瓦斯費、管理費和折舊等費用。這些費用可以從二房東的租賃所得中扣除，以減少應納稅所得額。
二房東在計算收入時，還必須注意以下幾點：
二房東要報稅嗎？繳稅須知與報稅流程
二房東的繳稅義務
二房東將房子分租給二房客，二房客則將房租繳納給二房東，但二房東需要將租金繳給大房東，這會導致可能會存在重複報稅的可能性。因此，二房東在申報所得稅時，需要特別注意以下幾點：
二房東的收入是二房客的租金，因此在申報所得稅時，需要將二房客的租金作為收入申報。但是在申報時，必須計算出二房東的淨利潤後，才能計算出應繳納的稅款。
二房東在申報所得稅時，可以扣除與出租房屋相關的支出，例如裝修費用、水電費、管理費等。這些支出可以從二房東的收入中扣除，以減少應繳納的稅款。如果是二房東自用房屋出租，則不能扣除任何成本費用。
二房東需要繳納租賃所得稅，租賃所得稅的稅率是20%。在申報所得稅時，二房東需要將二房客的租金總額填寫在「租賃所得」欄位，並按照稅率計算出應繳納的稅款。
在申報所得稅時，二房東需要提供租賃證明，以證明自己有將房屋出租給二房客。租賃證明可以是租賃合約、收據或銀行轉帳證明等。沒有租賃證明，將無法申報租賃所得稅。
二房東在申報所得稅時，需要注意以上幾點，才能正確申報所得稅，避免重複課稅或漏稅。若您仍擔心有稅務上的疑慮，建議您可以聘請會計師或稅務專家協助您處理稅務申報事宜。
二房東要報稅嗎？. Photos provided by unsplash
二房東出租房產，租賃所得稅該如何申報？
身為二房東，房客繳納給你租金之後，你的租賃所得並非是全部的收入，租賃所得是指扣除必要費用後的餘額，必要費用包含但不限於裝修費、折舊費、利息、地價稅和房屋稅，此外，計算時也須將租賃收入、二房客支付給房東的租金，一併計算在內。
舉例來說，小明當二房東將房子出租給小王和王大媽，租賃收入分別是每月 2 萬元（小王）和每月 3 萬元（王大媽）。小明每年支付房屋裝修費 1 萬元，折舊費 2 萬元，利息 3 萬元，地價稅 4 千元，以及房屋稅 5 千元，則小明的租賃所得為（20,000 + 30,000）x 12 -（10,000 + 20,000 + 30,000 + 4,000 + 5,000）= 396,000 元。
由於租賃所得並非淨所得，因此計算時要從租賃所得中扣除必要費用，才可以算出應納稅所得。應納稅所得超過基本免稅額後，就要依照個人綜合所得稅率申報納稅。
| 二房東出租房產，租賃所得稅申報指南 | |
|---|---|
| 項目 | 說明 |
| 租賃所得 | 每月租金收入減去必要費用後的餘額 |
| 必要費用 | 包含但不限於裝修費、折舊費、利息、地價稅和房屋稅 |
| 應納稅所得 | 租賃所得扣除必要費用後，超過基本免稅額的部分 |
| 個人綜合所得稅率 | 依據應納稅所得金額，依照個人綜合所得稅率申報納稅 |
| 舉例： | |
| 房客小王租金 | 每月 2 萬元 |
| 房客王大媽租金 | 每月 3 萬元 |
| 年度裝修費 | 1 萬元 |
| 年度折舊費 | 2 萬元 |
| 年度利息 | 3 萬元 |
| 年度地價稅 | 4 千元 |
| 年度房屋稅 | 5 千元 |
| 小明年度租賃所得 | (20,000 + 30,000) x 12 – (10,000 + 20,000 + 30,000 + 4,000 + 5,000) = 396,000 元 |
| 小明年度應納稅所得 | 396,000 元 – 基本免稅額 = 應納稅所得 |
| 小明年度個人綜合所得稅 | 依據應納稅所得金額，依照個人綜合所得稅率申報納稅 |
二房東出租房產，如何完備租賃證明文件？
1. 租賃合約：
租賃合約是二房東和二房客之間重要的法律文件，也是完備租賃證明文件的第一步。租賃合約中應載明租金金額、租期、押金金額、租賃期間雙方的權利和義務等。租賃合約應由二房東和二房客雙方簽署，以確保雙方的權益都能得到保障。
2. 收據或銀行轉帳證明：
二房東在收到二房客的租金後，應提供收據或銀行轉帳證明，以證明二房客已繳納租金。收據應載明租金金額、租期、收據日期等資訊。銀行轉帳證明也應載明轉帳金額、轉帳日期、轉帳雙方的姓名等資訊。收據和銀行轉帳證明都是重要的租賃證明文件，可證明二房東已收到二房客的租金。
3. 押金收據：
二房東在收到二房客的押金後，應提供押金收據，以證明二房客已繳納押金。押金收據應載明押金金額、押金用途、押金退還條件等資訊。押金收據也是重要的租賃證明文件，可證明二房東已收到二房客的押金。
4. 房東開立的租賃合約：
二房客在租賃房產後，應向二房東索取房東開立的租賃合約。租賃合約中應載明租金金額、租期、押金金額、租賃期間雙方的權利和義務等。租賃合約應由二房東和二房客雙方簽署，以確保雙方的權益都能得到保障。租賃合約是重要的租賃證明文件，可證明二房客已與二房東訂立租賃關係。
5. 其他證明文件：
除了上述文件外，二房東和二房客還可以提供其他證明文件，以證明租賃關係的存在。這些證明文件包括：水電費帳單、煤氣費帳單、網路費帳單等。這些證明文件可以證明二房客實際居住在該房屋中，也是重要的租賃證明文件。
二房東和二房客在完備租賃證明文件時，應注意以下事項：
二房東分租房子，繳稅有什麼眉角？
二房東分租房子，需要特別注意以下幾點繳稅事項：
- 確認好你的身分：
二房東將房子分租給二房客，二房客則將房租繳納給二房東，但二房東需要將租金繳給大房東，這會導致可能會存在重複報稅的可能性。因此，二房東在申報租賃所得時，需要特別注意，避免重複申報同一筆租金收入。
- 計算收入：
二房東的收入是二房客的租金；二房客的收入則是租金減去房東分租所得。在計算收入時，二房東需要將二房客支付的租金全部計入收入，並扣除支付給大房東的租金、水電費、管理費等相關費用，才能得出應申報的租賃所得。
- 繳稅：
二房東需要繳交的租賃所得稅與二房客無關；二房客申報所得稅時則要繳交租金抵稅的租賃所得稅。二房東需在每年5月申報前一年的個人綜合所得稅，並繳納應繳稅款。二房客則需在每年5月申報前一年的個人綜合所得稅，並繳納應繳稅款。繳稅時，二房東可以選擇去稅務局當面申報或選擇網路申報，並且在期限內繳納稅款。
- 提供租賃證明：
房東和房客都需要取得繳納租金的證明。房東的租賃證明可以來自收據或銀行轉帳證明，房客的租賃證明可以來自押金收據或房東開立的租賃合約。在申報租賃所得稅時，房東和房客都需要提供租賃證明，以證明自己已繳納或已收到租金。因此，房東和房客在簽訂租賃合約時，應約定好租金繳納方式，並在每次繳納租金時，要求對方提供租賃證明。
二房東要報稅嗎？結論
綜上所述，二房東在收取租金後，必須將收入進行申報，並繳納租賃所得稅。二房東要注意，在出租房產時，一定要保留好租賃合約、收據等證明文件，以便在申報所得稅時備查。另外，二房東也可以選擇委託會計師進行報稅，以確保報稅過程的順利。若有其他問題，歡迎諮詢專業人士，如稅務師或會計師，以獲得更詳細的解答。
二房東要報稅嗎？答案是肯定的。二房東在收取租金後，必須將收入進行申報，並繳納租賃所得稅。希望這篇指南能幫助您瞭解二房東報稅的相關事項。
二房東要報稅嗎？ 常見問題快速FAQ
1. 二房東算房東嗎？ 我需要申請租賃所得申報嗎？
是的，二房東視為房東。根據租賃契約，二房東擁有房屋出租於其他租客，因此屬於需要申請租賃所得申報的對象。在申請租賃所得申報時，需要填寫個人所得稅專用的報稅表格。
2. 租金收入怎麼算？
二房東收取承租人的房租收入為租賃所得，將該收入填寫到個人稅務申報書，以計算最終應繳納稅額。
3. 房客能享受租金抵稅嗎？
可以。房客在繳交完房租後，可以憑房租收據向稅捐機關申請租金抵稅，可減少個人綜合所得稅的應稅所得額，進而降低應繳稅額。