考慮將房屋過戶給孩子的父母，有兩種常見方式：贈與和買賣。贈與是將房屋無償轉讓給子女，而買賣則涉及金錢交易。本文將重點探討贈與方式，包含贈與稅的相關資訊，協助您瞭解如何將房子過戶給小孩。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 計算贈與稅時，善用免稅額和扣除額，例如配偶贈與免稅、教育費用扣除，降低贈與稅負擔。
- 諮詢專業財產律師或稅務顧問，根據自身情況量身打造最有利的過戶方案，妥善處理稅務問題。
- 仔細規劃贈與時機，將贈與分拆在不同年度進行，避免單一年度贈與金額過大而產生高額贈與稅。
計算贈與稅：了解免稅額與扣除額
贈與是指無償將財產移轉他人的行為。當您將房屋贈與子女時，可能會產生贈與稅。贈與稅的計算方式為：
年度贈與總額 – 免稅額 – 扣除額 x 稅率 – 累進差額
免稅額是指每年可以贈與他人的金額，而無需繳納贈與稅。2023 年的免稅額為每人新台幣 242 萬元。
扣除額是贈與總額中可以進一步扣除的金額。常見的扣除額包括：
婚姻扣除額：已婚人士可以對配偶贈與的金額全額扣除。
醫療費用扣除額：如果贈與金額是用於支付受贈人的醫療費用，則可以全額扣除。
教育費用扣除額：如果贈與金額是用於支付受贈人的教育費用，則可以全額扣除。
了解贈與稅的免稅額和扣除額至關重要，因為它們可以大幅降低您的贈與稅負擔。如果您仔細規劃，就可以合法地將房屋贈與子女，同時最大限度地減少稅務影響。
贈與房屋的稅務負擔：父母需要注意的事項
許多父母考慮將房屋過戶給子女以協助他們安居樂業或是資助他們的未來計畫，然而，透過贈與方式過戶房屋會產生稅務影響，父母們必須充分了解相關規定，妥善做好稅務規劃，才能避免不必要的損失。
贈與房屋時，贈與人，也就是父母，需要依據贈與總額繳納贈與稅。贈與總額是指贈與財產的時價，而免稅額為每年每人新臺幣 220 萬元。贈與稅的計算方式如下：
- 贈與總額 – 免稅額 – 扣除額 x 稅率 – 累進差額
扣除額部分包括已繳納的遺產稅、贈與稅、綜合所得稅等，父母在計算贈與稅時可以將已繳納的稅款扣除。
父母應注意，贈與房屋給子女後，將喪失該房屋的持有期間，子女日後若出售該房屋，在計算所得稅時，需以父母的取得成本為基礎。此外，父母若在贈與房屋後五年內身故，則該房屋的贈與價值將併入遺產總額課徵遺產稅，這一點也需要特別留意。
建議父母在考慮贈與房屋前，應諮詢專業的財務顧問或稅務專家，充分了解稅務相關規定和影響，並根據自身財務狀況和子女的需求制定適當的稅務規劃策略，才能有效節省稅負，實現財產傳承的目標。
如何將房子過戶給小孩？. Photos provided by unsplash
過戶房屋給子女：贈與方式下的稅務考量
將房屋過戶給子女時，選擇贈與方式需審慎考量稅務影響。贈與稅由贈與人負擔，計算方式為：年度贈與總額減去免稅額和扣除額，再乘以稅率並扣除累進差額。
贈與稅免稅額：每人每年贈與免稅額為新臺幣220萬元。超過免稅額的部分，需按累進稅率繳納贈與稅。
贈與稅扣除額：贈與房屋時，可扣除房屋取得成本、取得期間的改良費用，以及贈與當時房屋貸款餘額。這些扣除額可減少贈與稅應稅金額。
例如：父母將一棟取得成本為新臺幣1,000萬元的房屋贈與給子女，當時房屋貸款餘額為新臺幣200萬元。父母於贈與當年度無其他贈與行為。則贈與稅應稅金額計算如下：
贈與總額：新臺幣1,000萬元（房屋取得成本）- 新臺幣200萬元（房屋貸款餘額）= 新臺幣800萬元
贈與稅應稅金額：新臺幣800萬元 – 新臺幣220萬元（免稅額）= 新臺幣580萬元
父母需繳納的贈與稅為：新臺幣580萬元 x 10%（贈與稅稅率）= 新臺幣58萬元。
因此，在贈與房屋前，父母應詳細了解免稅額和扣除額的適用範圍，善加規劃贈與金額和時間，以降低贈與稅負擔。
| 項目 | 內容 |
|---|---|
| 贈與稅免稅額 | 每人每年新臺幣 220 萬元 |
| 贈與稅扣除額 | 房屋取得成本、改良費用、貸款餘額 |
| 贈與稅應稅金額 | 贈與總額 – 免稅額 – 扣除額 |
| 贈與稅稅率 | 應稅金額累進課徵，由 10% 至 20% |
贈與房屋的稅務規劃：巧用免稅額和扣除額
在贈與房屋的過程中，贈與人必須仔細規劃自己的稅務策略，以避免不必要的稅務負擔。善用免稅額和扣除額是節省稅費的關鍵。
免稅額：贈與稅法規定，每年每位贈與人享有贈與免稅額。贈與金額在免稅額度以內者，無需繳納贈與稅。
扣除額：除了免稅額外，贈與人還可以扣除某些特定類型的贈與。例如：
符合資格的教育或醫療費用：贈與人支付子女的學費或醫療費用，可從贈與總額中扣除。
政治捐款：贈與人捐贈給政治組織的資金，可從贈與總額中扣除。
夫妻贈與免除額：已婚夫婦可以將贈與金額視為一人贈與，享有較高的免稅額度。
善用免稅額和扣除額，可以有效降低贈與房屋的稅務負擔。舉例來說，如果一位父親打算贈與兒子一棟價值新台幣1,000萬元的房屋。如果該父親當年的贈與總額為新台幣1,200萬元，且已用於支付兒子的學費新台幣200萬元，則可先扣除學費支出，再計算贈與稅。扣除免稅額新台幣220萬元後，應納贈與稅的金額僅為新台幣780萬元。
透過妥善規劃，贈與人可以透過有效利用免稅額和扣除額，將贈與房屋的稅務影響降到最低，讓財產傳承更有效率。
贈與房屋過戶子女的稅務指南
在贈與房屋過戶子女的過程中，父母需特別留意稅務方面的影響，藉由了解贈與稅的相關規定，妥善規劃贈與方式，可以降低潛在的稅務負擔。
贈與稅計算基本公式：
年度贈與總額 – 免稅額 – 扣除額 x 稅率 – 累進差額
免稅額與扣除額：
免稅額：每人每年贈與免稅額為 220 萬元，超過部分需課徵贈與稅。
扣除額：贈與教育、醫療、公益等特定性質的財產，可扣除應納贈與稅額的 20%。
父母贈與子女注意事項：
贈與不動產時，贈與人需負擔贈與稅。
贈與後不動產的所有權人將變更為子女，父母喪失房屋的所有權。
贈與房屋後，子女需重新辦理房屋所有權登記手續。
父母贈與子女房屋，子女未來出售該房屋時，需依規定申報所得稅。
贈與房屋的稅務規劃建議：
分年贈與：可將房屋分年贈與子女，分散贈與總額，降低單筆贈與稅負擔。
善用扣除額：贈與子女教育或醫療費用，可扣除應納贈與稅額的 20%。
結合買賣方式：若考量房屋未來出售時的稅務負擔，可考慮以部分贈與、部分買賣的方式過戶房屋。
父母在贈與房屋過戶子女前，應諮詢專業的稅務顧問，詳細了解相關稅務規定，妥善規劃贈與方式，既能達到贈與目的，又能降低稅務負擔。
如何將房子過戶給小孩？結論
透過本文的說明，希望各位父母對於將房屋過戶給子女的兩種方式（贈與或買賣）有了更深入的了解，以及贈與方式可能衍生的稅務考量。了解贈與稅的相關規定，包含免稅額、扣除額以及累進稅率，有助於各位在規劃過戶時做出明智的決策。
過戶房屋給子女是一件重大的財務規劃，建議您在做出決策前諮詢專業的財產律師或稅務顧問，以便根據您的具體情況量身打造最有利的過戶方案，並妥善處理相關稅務事項，避免不必要的稅務負擔。透過適當的規劃，您可以安心地將房屋財產傳承給子女，同時保障自己的財務安全。
如何將房子過戶給小孩？ 常見問題快速FAQ
Q1：贈與房屋給子女需要繳多少贈與稅？
贈與稅的計算方式為：年度贈與總額 – 免稅額 – 扣除額 x 稅率 – 累進差額。贈與房屋時，房屋價值即為贈與金額。
Q2：有哪些方法可以節省贈與稅？
您可以善用贈與稅免稅額和扣除額，例如每年每人贈與100萬元以下免稅，並可扣除教育、醫療等必要費用。另外，也可以分批贈與或成立信託，分散贈與額度。
Q3：贈與房屋後，子女是否需要負擔其他稅費？
子女在取得贈與房屋後，未來出售房屋時，需要繳納房屋持有期間的增值稅。另外，房屋產生的地價稅、房屋稅等持有稅費也由子女負擔。