在房地產投資市場中，房東指的就是房屋的出租者，而公司法人是指依法成立的具備法人資格的組織，房東是公司法人是指房屋的出租者是公司法人。當房東是公司法人時，在出租房產的過程中涉及到稅務和法律問題，因此瞭解相關的稅務指南尤為重要。
公司法人房東出租房產稅務指南
若您成立公司並以公司法人名義購買房產，再將房產出租，代表您是公司法人房東，在稅務上會有一些特別規定。
公司法人房東開立統一發票的稅務規定
公司法人房東出租房產，應依《統一發票使用辦法》規定，開立統一發票。若公司法人房東出租房產，且租金收入超過新台幣20萬元，則應依《營業稅法》規定，申報繳納營業稅。營業稅的稅率為5％，計算方式為將租金收入減除相關成本費用後，再乘以5％。若公司法人房東出租房產，且租金收入超過新台幣100萬元，則應依《所得稅法》規定，申報繳納所得稅。所得稅的稅率依據公司法人房東的營利事業所得額，適用不同的稅率級距，最低稅率為17％，最高稅率為20％。
依照中華民國《營業稅法》第 21 條規定，營業人銷項額每一營業年度逾新台幣20萬元者，應申報並繳納營業稅。
依照中華民國《所得稅法》第 14 條規定，營利事業每一營業年度的所得額超過新台幣100萬元者，應申報並繳納所得稅。
以下列出公司法人房東在開立統一發票時應注意的事項：
- 統一發票應於收受租金款項時開立，並交給承租人。
- 統一發票上應載明租金金額、租金期間、房屋地址等資訊。
- 公司法人房東應妥善保管統一發票，並於每期申報營業稅時填寫統一發票明細表，連同營業稅申報表一併送交稅務機關。
- 公司法人房東應於每年申報所得稅時將統一發票收入計入所得額內，並依法繳納所得稅。
房東是公司法人. Photos provided by unsplash
公司法人房東如何繳交營業稅與所得稅？
公司法人房東在經營出租業務時，需要繳納營業稅和所得稅。營業稅的計算基礎是租金收入，按5%的稅率徵收。當月租金收入超過新台幣20萬元時，需要開立統一發票。所得稅的計算基礎是租金收入減除相關成本和費用後的淨利潤，按20%的稅率徵收。公司法人房東需要在每年5月報稅，並在7月繳納稅款。
以下是一些具體的步驟，說明公司法人房東如何繳交營業稅和所得稅：
- 計算營業稅：首先，公司法人房東需要計算每月的租金收入。然後，將租金收入乘以5%的稅率，即可得到需要繳納的營業稅金額。例如，如果當月租金收入為30萬元，那麼需要繳納的營業稅金額為300,000 x 5% = 15,000元。
- 開立統一發票：當月租金收入超過20萬元時，公司法人房東需要開立統一發票。統一發票需要包含以下資訊：發票日期、發票號碼、買方名稱、買方統一編號、銷售金額、營業稅額、合計金額等。公司法人房東可以透過線上申報系統或到國稅局臨櫃申報開立統一發票。
- 申報營業稅：公司法人房東需要在每個月25日前申報營業稅。申報營業稅可以使用線上申報系統或到國稅局臨櫃申報。在申報營業稅時，公司法人房東需要提供以下資訊：營業稅申報表、銷售額與營業稅額明細表、統一發票收執聯等。
- 繳納營業稅：在申報營業稅後，公司法人房東需要在申報期限內繳納營業稅。營業稅可以透過線上繳稅系統或到國稅局臨櫃繳納。
- 計算所得稅：公司法人房東在計算所得稅時，需要先計算租金收入減除相關成本和費用後的淨利潤。常見的成本和費用包括：折舊、水電費、管理費、修繕費等。計算出淨利潤後，再乘以20%的稅率，即可得到需要繳納的所得稅金額。
- 申報所得稅：公司法人房東需要在每年5月報稅。在報稅時，公司法人房東需要提供以下資訊：所得稅申報書、所得清單、損益表、資產負債表等。
- 繳納所得稅：在申報所得稅後，公司法人房東需要在7月繳納所得稅。所得稅可以透過線上繳稅系統或到國稅局臨櫃繳納。
以上就是公司法人房東如何繳交營業稅和所得稅的具體步驟。公司法人房東在經營出租業務時，應當按照相關法律法規繳納稅款，以避免稅務風險。
| 公司法人房東繳交營業稅與所得稅 | |
|---|---|
| 營業稅 | |
| 計算基礎 | 租金收入 |
| 稅率 | 5% |
| 申報期限 | 每月25日前 |
| 繳納期限 | 申報期限內 |
| 所得稅 | |
| 計算基礎 | 租金收入－相關成本和費用後的淨利潤 |
| 稅率 | 20% |
| 申報期限 | 每年5月 |
| 繳納期限 | 7月 |
房東是公司法人：開立統一發票並申報稅務的正確方法
公司法人房東在出租房產時，應依照相關稅務法規開立統一發票並申報稅務，以確保自身權益並避免違法。以下說明公司法人房東開立統一發票並申報稅務的正確方法。
1. 開立統一發票
公司法人房東應在每次出租房產時開立統一發票。統一發票應包括以下資訊：
- 發票日期
- 發票號碼
- 房客名稱
- 租金金額
- 稅額
- 總計金額
公司法人房東可以透過線上開立統一發票系統或使用統一發票開立軟體來開立統一發票。開立後的統一發票應妥善保管，以便備查。
2. 申報營業稅
公司法人房東應在每月25日申報營業稅。營業稅的稅率為5%。營業稅的計算方法如下：
營業收入 x 營業稅稅率 = 營業稅額
營業收入是指公司法人房東在出租房產時取得的租金收入。營業稅額是指公司法人房東應繳納的營業稅金額。公司法人房東可以透過線上申報營業稅系統或使用營業稅申報軟體來申報營業稅。
3. 申報所得稅
公司法人房東應在每年5月申報所得稅。所得稅的稅率為17%。所得稅的計算方法如下：
營業收入 – 成本費用 – 費用支出 = 淨利潤
淨利潤 x 所得稅稅率 = 所得稅額
營業收入是指公司法人房東在出租房產時取得的租金收入。成本費用是指公司法人房東在出租房產時產生的成本，例如房產折舊、水電費、管理費等。費用支出是指公司法人房東在經營企業時產生的費用，例如薪資、利息、租金等。淨利潤是指公司法人房東在扣除成本費用和費用支出後剩下的利潤。所得稅額是指公司法人房東應繳納的所得稅金額。公司法人房東可以透過線上申報所得稅系統或使用所得稅申報軟體來申報所得稅。
公司法人房東如何申報營所稅？
公司法人房東在年度申報時，應將出租房產的租金收入列入營業收入，並依法計算營業所得。營業所得的計算公式如下：
營業所得＝營業收入－營業成本－營業費用
在計算營業成本時，可以將與出租房產相關的折舊費用、修繕費用、管理費用等列入其中。在計算營業費用時，可以將與經營出租房產相關的利息支出、稅金、員工薪資等列入其中。
計算出營業所得後，公司法人房東應按照稅法規定繳納營所稅。營所稅的稅率為17%。
除了營所稅外，公司法人房東還應繳納營業稅。營業稅的稅率為5%。營業稅的計算公式如下：
營業稅＝銷項稅額－進項稅額
在計算銷項稅額時，應將出租房產的租金收入列入其中。在計算進項稅額時，可以將購買與出租房產相關的商品或服務所支付的營業稅額列入其中。
計算出營業稅額後，公司法人房東應按照稅法規定繳納營業稅。營業稅的申報期限為每月申報一次。
以上是公司法人房東如何申報營所稅和營業稅的相關規定。公司法人房東在進行稅務申報時，應按照稅法規定，如實申報其收入和支出。如有任何疑問，可以諮詢稅務機關。
房東是公司法人結論
房東是公司法人需要遵守相關的稅務規定，包括開立統一發票、繳交營業稅和所得稅。根據台灣稅法規定，公司法人出租房產，依照營業稅法第25條規定，其租賃行為應視同營業行為，因此應按營業稅法第10條規定，繳納營業稅。而《所得稅法》第14條第1項第1款規定，營利事業之營利所得，依照其會計年度終了時資產減除負債及資本（股本及盈餘公積）之差額，計算其課稅所得額。因此，房東是公司法人應依照所得稅法之規定，申報並繳納所得稅。如果您是公司法人房東，務必瞭解並遵守相關的稅務規定，以避免稅務糾紛。
在您準備好遵守稅務規定的前提下，公司法人房東在台灣享有許多好處，包括有限責任、稅收優惠和籌資容易等。如果您正在考慮以公司法人名義購買房產並出租，請務必諮詢您的稅務顧問，以確保您瞭解並遵守相關的稅務規定。
房東是公司法人 常見問題快速FAQ
公司法人房東是否需要開立統一發票？
是的，公司法人房東出租房產時，應依照稅法規定開立統一發票給承租人。若不開立統一發票，將面臨稅務機關的罰款。
公司法人房東如何繳交營業稅與所得稅？
公司法人房東出租房產的營業收入，應按季申報營業稅，稅率為5％。另外，公司法人房東的出租收入，應併入公司其他收入，按年度申報所得稅，稅率依公司規模及盈餘而定。
公司法人房東如何申報營所稅？
公司法人房東應依法向稅務機關申報營利事業所得稅（簡稱營所稅）。營所稅的稅率依公司規模和盈餘而定，一般為17％。公司法人房東應於每年5月申報上年度的營所稅。