在購置自用住宅的過程中，房貸的申請十分必要。為了減輕納稅人的購屋負擔，政府以「房貸扣除額」政策給予稅收優惠。此政策允許納稅人將購屋貸款所支付的利息支出，在申報綜合所得稅時列舉扣除，以節省稅金。想知道「房貸扣除額怎麼算？」嗎？本文將詳細介紹計算方式，幫助納稅人充分利用這項優惠政策。
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如何計算房貸扣除額？3步驟輕鬆掌握
房貸扣除額的計算方式看似複雜，但只要掌握以下3個步驟，就能輕鬆完成申報：
步驟1：確認申報資格
首先，要確認自己是否符合申報房貸扣除額的資格。根據規定，納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬向金融機構辦理自用住宅購屋借款，且實際發生利息支出的，才可以申報房貸扣除額。另外，每一個申報戶以一屋為限，也就是說，如果有多筆房貸，只能選擇其中一筆來申報扣除。需要提醒的是，房貸扣除額不得與房屋租賃收入抵減額同時申報。
步驟2：計算扣除額度
確認符合申報資格後，接著就要計算扣除額度。房貸扣除額的計算公式如下：
當年度實際發生的利息支出 – 儲蓄投資特別扣除額 ≤ 300,000元
首先，將當年度實際發生的利息支出減除儲蓄投資特別扣除額。要注意的是，這裡的儲蓄投資特別扣除額，是指納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬當年度儲蓄存款、公債、股票、基金等收入的利息或股息收入，在綜合所得稅申報時，可以扣除的一定金額。
減除儲蓄投資特別扣除額後，如果計算出的金額小於或等於300,000元，則扣除額度就是該金額；如果計算出的金額大於300,000元，則扣除額度最高為300,000元。
步驟3：申報扣除額
計算出扣除額度後，就可以在申報綜合所得稅時，將房貸扣除額填寫在「房屋貸款利息支出扣除」欄位中。申報時，需要提供房貸借款合約、利息繳款收據等相關證明文件，以備稽覈。
300萬房貸扣除額上限怎麼算？
房貸扣除額的上限，以申報戶為單位，最多隻能扣除300萬元，超出的部分不能列報抵稅。舉例來說，如果貸款購屋的利息支出為50萬元，但申報戶的300萬扣除額已被用罄，那麼這50萬元就不能再扣除了。
申報房貸扣除額時，有以下幾點需要特別注意：
- 房貸扣除額只能用於自住住宅的貸款利息支出，不能用於投資性房產的貸款利息支出。
- 房貸扣除額只能在申報綜合所得稅時才能扣除，在其他的申報項目中，如營利事業所得稅是不能扣除的。
- 申報房貸扣除額時，適用的規定可能會因申報年度而不同，建議納稅人每年申報時都應先確認當年度相關規定再申報。
- 若有符合規定且能申報房貸扣除額者，請記得在申報所得稅時，務必依規定填寫相關欄位，以保障自己的權益。
- 房貸扣除額只能由房屋的所有人申報，不能由承租人申報。
- 若申報戶出租房屋，只能扣除出租房屋貸款利息支出的部份，自住房屋貸款利息支出不能扣除。
房貸扣除額的上限，可以幫助納稅人節省稅金，因此在申報綜合所得稅時，符合資格的納稅人應記得申報房貸扣除額。
希望這篇文章能幫助您瞭解房貸扣除額的計算方式和上限，如果您還有其他問題，歡迎留言詢問。
房貸扣除額 怎麼算？. Photos provided by unsplash
計算房貸扣除額的3個常見問題
在計算房貸扣除額時，納稅人經常會遇到一些常見的問題，以下列出3個最常見的問題，並提供解答：
1. 什麼是儲蓄投資特別扣除額？
儲蓄投資特別扣除額是指納稅人報稅時，可以從其所得額中扣除的一筆金額，扣除金額上限調整為27萬元。儲蓄投資特別扣除額包括儲蓄存款利息收入、公開發行公司股票股利、債券利息收入等，但房貸利息支出不能計入儲蓄投資特別扣除額。
2. 房貸利息支出是否可以全額扣除？
房貸利息支出是否可以全額扣除取決於貸款金額。根據規定，300萬元以下的房貸，其利息支出可以全額扣除，超過300萬元的房貸，扣除額度上限為30萬元。
3. 我有2筆房貸，可以分別計算房貸扣除額嗎？
房貸扣除額規定每戶以一屋為限，因此即使納稅人有2筆房貸，也只能選擇其中一筆房貸計算扣除額。同時要特別注意，如果納稅人與配偶共同申報綜合所得稅，則夫妻合計只能擇一房屋申報房貸扣除額。
| 問題 | 解答 |
|---|---|
| 什麼是儲蓄投資特別扣除額？ | 儲蓄投資特別扣除額是指納稅人報稅時，可以從其所得額中扣除的一筆金額，扣除金額上限調整為27萬元。儲蓄投資特別扣除額包括儲蓄存款利息收入、公開發行公司股票股利、債券利息收入等，但房貸利息支出不能計入儲蓄投資特別扣除額。 |
| 房貸利息支出是否可以全額扣除？ | 房貸利息支出是否可以全額扣除取決於貸款金額。根據規定，300萬元以下的房貸，其利息支出可以全額扣除，超過300萬元的房貸，扣除額度上限為30萬元。 |
| 我有2筆房貸，可以分別計算房貸扣除額嗎？ | 房貸扣除額規定每戶以一屋為限，因此即使納稅人有2筆房貸，也只能選擇其中一筆房貸計算扣除額。同時要特別注意，如果納稅人與配偶共同申報綜合所得稅，則夫妻合計只能擇一房屋申報房貸扣除額。 |
房貸扣除額相關規定一次看懂
為了讓納稅義務人更清楚掌握房貸扣除額相關規定，以下列出一些重要事項：
- 房貸扣除額的計算基礎：房貸扣除額的計算基礎是納稅義務人、配偶及申報扶養親屬向金融機構辦理自用住宅購屋借款的利息支出，扣除數額以當年度實際發生的利息支出減除儲蓄投資特別扣除額後剩下的餘額申報扣除。
- 房貸扣除額的上限：房貸扣除額的上限為300萬元。簡而言之，當「實際發生的利息支出減除儲蓄投資特別扣除額」後的金額超過300萬元時，利息支出的扣除額就不得超過300萬元。
- 申報房貸扣除額的資格：凡是具有中華民國境內居住事實且符合下列條件之一者，就可以申報房貸扣除額：
- 納稅義務人本人。
- 納稅義務人的配偶。
- 申報扶養親屬。
- 申報房貸扣除額的程序：納稅義務人要申報房貸扣除額，必須在申報綜合所得稅時，檢附購屋貸款借款契約書及利息支出證明文件向稅務機關申請。房貸扣除額申報應勾選下列兩項：
- 綜合所得稅專用扣除額與免稅額申報單(以下簡稱專用扣除額申報單)中「第13類:購置自用住宅貸款利息支出」。
- 綜合所得稅各類所得額及稅額計算表中「申報扣除額:房貸利息扣除額」或「申報扣除額:房貸利息扣除額(利息支出不超過300萬元)」。
- 房貸扣除額的注意事項：納稅義務人在申報房貸扣除額時，要注意以下幾點：
- 房貸扣除額只能申報一戶，且必須是自用住宅。
- 房貸扣除額的計算基礎是實際發生的利息支出，不包括手續費、代辦費等其他費用。
- 房貸扣除額的申報期限與綜合所得稅申報期限相同，逾期申報將不予受理。
房貸扣除額計算詳解：一步步掌握
以下是以表格形式，依照三個步驟詳細說明房貸扣除額的計算方式：
步驟一：計算當年度實際發生的購屋借款利息支出
1. 檢視購屋貸款契約書，確認當年度實際支付的利息金額。
2. 若有提前清償貸款或延長貸款期限，應將利息支出按比例計算。
3. 若有購屋貸款以外的利息支出，例如裝潢貸款的利息，不計算在房貸扣除額內。
步驟二：計算儲蓄投資特別扣除額
1. 將當年度購買的儲蓄險保單、定期定額基金、股票等投資的本金加總。
2. 儲蓄投資特別扣除額上限為27萬元，超過的部分不得扣除。
步驟三：計算房貸扣除額
1. 將步驟一計算出的當年度實際發生的利息支出減去步驟二計算出的儲蓄投資特別扣除額。
2. 房貸扣除額上限為30萬元，超過的部分不得扣除。
範例：
小明在2023年申報綜合所得稅，當年度實際發生的購屋借款利息支出為40萬元，儲蓄投資特別扣除額為20萬元。小明的房貸扣除額計算如下：
步驟一：當年度實際發生的購屋借款利息支出
40萬元
步驟二：儲蓄投資特別扣除額
20萬元
步驟三：房貸扣除額
40 – 27 = 13 (萬元)
因房貸扣除額上限為30萬，故小明可申報的房貸扣除額為13萬元。
房貸扣除額 怎麼算？結論
房貸扣除額的計算方式其實並不複雜，只要掌握基本原則，就能輕鬆申報扣除。通常而言，在購屋後，房貸銀行會提供當年度的利息支出證明，納稅義務人可以根據證明上的金額來計算扣除額。若是沒有收到證明，也可以自行計算利息支出，但須注意扣除額上限為300萬元。若有其他問題，也可以諮詢稅務機關或專業人士，以確保正確申報。
房貸扣除額不僅能幫助納稅人節省稅金、減輕購屋負擔，更是政府鼓勵自住購屋的一項重要政策。因此，符合資格的納稅義務人應記得在申報綜合所得稅時，務必申報房貸扣除額，以避免損失權益。
房貸扣除額 怎麼算？ 常見問題快速FAQ
Q1：房貸扣除額有何資格限制？
資格限制如下：
1. 購屋者必須是納稅義務人。
2. 購屋者向金融機構辦理的自用住宅購屋借款。
3. 已支付房貸利息並取得扣繳憑單。
Q2：房貸扣除額的計算方式如何？
為總利息支出減除儲蓄投資特別扣除額，獲得的差額若低於300萬則全數扣除；若高於300萬則以300萬為限。
Q3：房貸扣除額有哪些應備文件？
納稅人申報時，應檢附金融機構核發的利息扣繳憑單或證明文件。